Megdolgozott a pénzéért.
Mostantól a pénze dolgozik Önért!

időpont egyeztetés

 
  • Befeketetés Befeketetés

    Önnek is vannak pénzügyi tervei? Építkezzen megtakarításaiból, hogy az anyagi jólét ne csak álom legyen!

    tovabb a cikkhez
  • Nyugdíj Nyugdíj

    Gondoskodjon előre pénzügyeiről, hogy a nyugdíjas évek nyugodt körülmények között teljenek!

    tovabb a cikkhez
  • Biztosítás Biztosítás

    Számolja fel az összes kockázatot az életében! Cselekedjen anyagi biztonsága érdekében!

    tovabb a cikkhez
  • Hitel Hitel

    Ne engedje magát elveszni a bankok hitellel kapcsolatos ajánlataiban. Cserélje hiteleit az Ön számára legkedvezőbb konstrukcióra!

    tovabb a cikkhez
  • Cafeteria Cafeteria

    Legyen Ön is a béren kívüli juttatások szakértője! Ösztönözze munkavállalóit a minőségi munkavégzésre!

    tovabb a cikkhez

Devizapiaci tőzsdézésből származó nyereség után mennyi adót kell fizetnem?


Devizapiaci tőzsdézésből származó nyereség után mennyi adót kell fizetnem? Nagyon sok megkeresést kapok manapság arra vonatkozólag, hogy korunk legújabb, és kétségtelenül a legnagyobb hozammal (és ha nem porlasztjuk a kockázatokat akkor a legnagyobb veszteséggel is) kecsegetető befektetési formájából, a bankközi devizapiaci tőzsdézésből, más néven Forex piacon keletkezett hozamok, profitok után mekkora adót kell fizetnünk?

Néhány ügyfelem kérdezgeti olykor, hogy meg tudjuk-e oldani törvényesen hogy a  megképződött 30-40%-os nettó hozama után ne kelljen annyi adót fizetni?
Erre udvariasan vissza szoktam kérdezni, hogy tudja-e, hogy mennyi is az „annyi”?
Erre általában nem tudják a választ.
Ugyanis sehol nincs egyértelműen leírva!


Három törvényt átvizsgálva azonban kijelenthető, hogy a devizapiaci tőzsdézésből származó nyereségek után 16%-os Szja adóval kell(ene) eleget tennünk a kötelezettségeinknek.

Mivel rengeteg kérdést kapok e témával kapcsolatban és sehol, semelyik brókercég vagy befektetési szolgáltató oldalán nincs egyértelmű, összefoglalt szabályozás, ráadásul nincs egyértelmű törvényi háttér sem ezért 3 törvényt (és annak kiegészítő rendelkezéseit áttanulmányozva) és 5 adóhatósági állásfoglalást most megosztok Önökkel!

Teszem ezt azért, hogy választ adjak kérdésekre és szolgáljam azok érdekeit, akik legálisan a törvényes utat keresik!

Ezért ebben a cikkemben igyekszem egy jól körülhatárolt módon, gyakorlatiasan felvázolni, hogy jelenleg mekkora adóteher sújtja az ilyen befektetési ügyfeleteket, milyen szolgáltató által, milyen adónemet, mekkora mértékben kell befizetniük, melyik bevallási íven, annak melyik során kell szerepeltetnünk a keletkezett jövedelmeinket.


Már az elején le szeretném szögezni, hogy jelenleg Magyarországon  szenzációsan  alacsony adókötelezettséggel találja szembe magát az, aki a Forex piacán, a devizapiaci tőzsdén fialtatja a pénzét!!!



Persze minden attól függ, hogy milyen oldalról szemléljük az eseményeket…
de csak csendben jegyezném meg, hogy 16%-ot kell fizetünk a bankbetétek kamatai vagy a befektetési biztosítási számlák 6éven belül felvett hozamai után is és ha figyelmesen elolvassák a cikkemet látni fogják, hogy könnyen tudunk a 30-40%-os hozamok után 16%-kos adófizetési kötelezettséggel nyugodtan aludni, nem félni a adóhatóság szigorától (mert higgyék el úgy is utolérnek mindenkit!)

Persze minden attól függ, hogy milyen oldalról szemléljük az eseményeket…
de csak csendben jegyezném meg, hogy 16%-ot kell fizetünk a bankbetétek kamatai vagy a befektetési biztosítási számlák 6éven belül felvett hozamai után is és ha figyelmesen elolvassák a cikkemet látni fogják, hogy könnyen tudunk a 30-40%-os hozamok után 16%-kos adófizetési kötelezettséggel nyugodtan aludni, nem félni a adóhatóság szigorától (mert higgyék el úgy is utolérnek mindenkit!)

Ezek alapján megállapítható, hogy a forex piacon elért, úgynevezett ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből származó hozam után 16% Szja adófizetési kötelezettség terheli a befektetőket.


Mi számít ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek?


  • befektetési szolgáltatóval vagy annak közreműködésével
  • csereügyletnek nem minősülő (azaz a tradeknek van megbízási díja, nem ingyen dolgozik a brókercég)
  • pénzügyi eszközre, árura kötött ügylet…
  • pénzügyi szolgáltatás keretében
  • devizára / valutára kötött, pénzügyi elszámolással lezáródó ügylet
  • mely ügylet köztünk (vagy a mi cégünk mint ügyfél ) és az Európai Unió pénzpiacain tevékenységet folytató befektetési szolgáltatóval , vagy annak közreműködésével jött létre
  • feltéve, hogy :
    • mi mint magánszemélyek, vagy a cégünk adókötelezettsége egyértelműen kimutatható
    • a befektetési szolgáltató névre szóló, az ügylet minden részletére kiterjedő (lezárt és még megnyitott tradek, nyereséges és veszteséges trade stb) igazolást bocsát ki
    • befektetési szolgáltatónk és annak tevékenysége (a brókercég, melynél folyik a kereskedés) a Pszáf által felügyelt
    • a befektetési szolgáltatónk és annak tevékenysége európai uniós országban az ottani pénzügyi felügyeleti szervek (pl. Cysec Cipruson, MFSA Máltán sbt) joghatósága alá tartozik, engedéllyel bír stb.
    • vagy olyan államban működő pénzpiacon tevékenységet folytató befektetési szolgáltatóval állunk kapcsolatban, vagy ilyen közreműködésével kötöttünk ügyleteket, amely állammal Magyarországnak van kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye
    • az adott államban a befektetési szolgáltatónk által végzett tevékenységet felügyelik
    • a szóban forgó állam felügyeleti szervei és a magyar PSZÁF között az információcsere működik és
    • a szóban forgó szolgáltatónknál olyan igazolást kapunk, amely az adott adóévben megkötött ügylet minden részletére kiterjed

Ezek alapján leszögezhető, hogy ha a mi számlavezetőnk a fenti szempontoknak megfelel, akkor a hozamiank után csak 16%-os Szja-t kell bevallani és megfizetni. Ekkor nincs Eho-fizetési kötelezettség!



Pontosan mi után kell 16%-ot fizetnem? Mi számít profitnak? A lebegő pozíciókkal mi a helyzet?Milyen igazolásokat fogadnak el?


A 16%-os adóteher a lezárt pozíciókra vonatkozik. A lebegő pozíciók nincsenek lezárva, afölött még nem tudok rendelkezni (visszahívni, átutalni stb.)

Az elért nyereséges pozíciókból le kell vonni a különböző díjakat (spread, perfomance fee-k, számlakezelőknek fizetett különböző sikerdíjakat stb) és csökkenteni kell a lezárt mínuszos pozíciókkal. Az ebből képződött tiszta, nettó profit az adóalap!

(Tapasztalataim szerint a magyar adóhatóságnak elegendő bizonylat a brókercég által kiállított havi részletes kimutatás vagy a brókercég által kiadott hivatalos, pecséttel ellátott igazolása az MT4 felületen keresztül készített részletes jelentéseken.)

Adóévnek január 1-jétől december 31-ig vesszük az évet. Azaz az idén december 31-ig keletkezett nyereségeket – FÜGGETLENÜL ATTÓL, HOGY AZT IDÉN MÉG SZÁMLÁNKRA HÍVJUK-E – a jövő évi Szja bevallásban fel kell tüntetni.

A jövedelem keletkezésének időpontja ugyanis azaz időpont, amikor a pénz fölött a rendelkezési idő megnyílik. Onnantól aktiválódik az adófizetési kötelezettség is (ezt elég kevesen tudják, de a törvény így rendelkezik).


Könyvelőknek gyakorlati útmutató

A kimutatások alapján minden lezárt pozíciót adott napra vonatkozólag kell dollárról vagy euróról (attól függően, hogy milyen számlája van az ügyfélnek) forintra váltani az adott napon érvényes MNB középárfolyamon. Először célszerű az adott napi összesítőt elvégezni (a plusszos lezárt ügyleteket szembe kell állítani a mínuszos lezárt ügyletekkel és a különbözetet kell majd forintra átváltani).

Nyereség esetén a 1153-as bevallás 04-es pótlapjának a 172-es sorát, illetve annak d. és e. oszlopát kell kitölteni. Nyereség után kizárólag 16%-os Szja-t kell megfizetni, EHO-t nem.

Szja Törvény 28. szakasza szerint 27%-os Ehot is meg kell fizetni viszont ha a számlavezetőnk nem minősül ellenőrzött tőkepiaci szereplőnek, nincs magyar vagy uniós engedélye, tevékenységét nem felügyelik, a bejegyzés székhelye szerinti állam pénzügyi felügyeleti szervei és a magyar hatóságok között az információcsere nem biztosított vagy nem tud hiteles igazolást adni az ügyfeleinek a számlákon látható tranzakciókról.
Ilyen esetben az egész ügylet összevont adóalap részét képezi és egyéb jövedelemnek minősül.

Ekkor az ügyletből származó nyereséget a 1153-A lap 12. sorában, az egészségügyi hozzájárulást pedig a 1153-09-es lap 287. sorában kell feltüntetni.



Természetesen lehet szép hozamot (vagy hozzáértésünk függvényében veszteséget) elérni olyan brókercégeknél is, akik nem minősülnek a magyar jog szerint ellenőrzött tőkepiaci szereplőknek.

Mérlegeljenek, álljanak több lábon!


Ha a témával kapcsolatban kérdése van vagy szeretné Ön is élvezni a Tőkevédelemmel bíró, havi 2-4% nettó nyereséggel bíró devizapiaci tőzsdei befektetéseket, akkor érdeklődjön itt: Kapcsolatfelvétel



A 16%-os adóteher a lezárt pozíciókra vonatkozik. A lebegő pozíciók nincsenek lezárva, afölött még nem tudok rendelkezni (visszahívni, átutalni stb.)


Az elért nyereséges pozíciókból le kell vonni a különböző díjakat (spread, perfomance fee-k, számlakezelőknek fizetett különböző sikerdíjakat stb) és csökkenteni kell a lezárt mínuszos pozíciókkal. Az ebből képződött tiszta, nettó profit az adóalap!


(Tapasztalataim szerint a magyar adóhatóságnak elegendő bizonylat a brókercég által kiállított havi részletes kimutatás vagy a brókercég által kiadott hivatalos, pecséttel ellátott igazolása az MT4 felületen keresztül készített részletes jelentéseken.)


Adóévnek január 1-jétől december 31-ig vesszük az évet.

Azaz az idén december 31-ig keletkezett nyereségeket – FÜGGETLENÜL ATTÓL, HOGY AZT IDÉN MÉG SZÁMLÁNKRA HÍVJUK-E – a jövő évi Szja bevallásban fel kell tüntetni.


A jövedelem keletkezésének időpontja ugyanis azaz időpont, amikor a pénz fölött a rendelkezési idő megnyílik. Onnantól aktiválódik az adófizetési kötelezettség is (ezt elég kevesen tudják, de a törvény így rendelkezik).